以下是会计和出纳对账的一般步骤:
**1. 现金日记账与库存现金核对**
出纳首先要确保现金日记账的记录完整、准确。然后,会计和出纳共同对库存现金进行实地盘点,将现金日记账的余额与实际库存现金数额进行比对,看是否相符。
**2. 银行存款日记账与银行对账单核对**
出纳获取银行对账单,将银行存款日记账与银行对账单的收支明细逐笔进行核对。
对于未达账项(如企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付),要编制银行存款余额调节表来调整双方余额,使账账相符。
**3. 票据和凭证的核对**
会计和出纳要共同核对收支相关的票据和原始凭证,确保每一笔业务都有相应的合法凭证支持,且记录准确无误。
**4. 往来款项的核对**
对于应收、应付账款等往来款项,会计和出纳要核对相关的记录和凭证,确保数据一致。
**5. 定期对账**
为了保证账目的准确性,会计和出纳应当定期(如每月)进行对账工作,并形成对账记录,由双方签字确认。
通过以上严谨的对账流程,可以及时发现和纠正错误,保证企业财务数据的准确性和完整性。